MANAJEMEN AKTIVA DAN PASIVA BANK

1. MANAJEMEN SUMBER DANA BANK

A.    PENGERTIAN SUMBER DANA BANK

Sumber-sumberdana bank adalahusaha bank dalammemperolehdanadalamrangkamembiayaikegiatanoperasinya.
Untukmenopangkegiatan bank sebagaipenjualuang (memberikanpinjaman), bank haruslebihdulumembeliuang (menghimpundana) sehinggadariselisihbungatersebutlah bank memperolehkeuntungan.

B. JENIS SUMBER-SUMBER DANA BANK DENGAN CONTOH SINGKAT

• Dana yang bersumberdari bank itusendiri : modal sendiri, yaitusetoran modal dari para pemilikatau bank mengeluarkanataumenjualsahambarukepadapemilikbaruataucadangan-cadanganlaba yang belumdigunakan
• Dana yang berasaldarimasyarakatluas : Simpanantabungan, rekeninggiro, deposito
• Dana yang bersumberdarilembaga lain : Kreditlikuiditasdari Bank Indonesia, Pinjamanantar bank, Pinjamandari bank-bank luarnegeri, SuratBerhargaPasarUang (SBPU).

C.JENIS SUMBER-SUMBER DANA BANK DENGAN CONTOH PANJANG

1. DANA YANG BERSUMBER DARI BANK ITU SENDIRI

Perolehandanadarisumber bank itusendiri (modal sendiri) maksudnyaadalahdana yang diperolehdaridana bank salahsatujenisdana yang bersumberdari bank itusendiriadalah modal setordari para pemegangsaham. Dana sendiriadalahdana yang berasaldari para pemegangsaham bank ataupemiliksaham.

Adapunpencariandana yang bersumberdari bank itusendiriterdiridari:

1. Setoran modal daripemegangsahamyaitumerupakan modal dari para pemegangsaham lama ataupemgangsaham yang baru. Dana yang disetorsecaraefektifoleh para pemegangsahampadawaktu bank berdiri. Padaumumnya modal setoranpertamadaripemilik bank sebagiandigunakanuntuksaranaperkantoran, pengadaanperalatankantordanpromosiuntukmenarikminatmasyarakat.

2. Cadanganlaba, yaitumerupakanlaba yang setiaptahun di cadangkanoleh bank dansementarawaktubelumdigunakan. Cadanganlabayaitusebagiandarilaba bank yang disisihkandalambentukcadangan modal dancadanganlainnya yang akandipergunakanuntukmenutupitimbulnyaresiko di kemudianhari. Cadanganinidapatdiperbesarapabilabagianuntukcadangantersebutditingkatkanatau bank mampumeningkatkanlabanya.

 3. Laba bank yang belum di bagi, merupakanlabatahunberjalantapibelumdibagikankepada para pemegangsaham.

 Semakinbesar modal yang dimilikiolehsuatu bank, berartikepercayaanmasyarakatbertambahbaikdan bank tersebutakandiakuioleh bank-bank lain baik di dalammaupun di luarnegerisebagai bank yang posisinyakuat

2.DANA YANG BERSUMBER DARI MASYARAKAT LUAS

Sumberdanainimerupakansumberdanaterpentingbagikegiatanoperasi bank danmerupakanukurankeberhasilan bank jikamampumembiayaioperasinyadarisumberdanaini. Adapun Dana masyarakatadalahdana-dana yang berasaldarimasyarakat, baikperoranganmaupunbadanusaha, yang diperolehdari bank denganmenggunakanberbagaiinstrumenproduksimpanan yang dimilikioleh bank.

Untukmemperolehdanadarimasyarakatluas bank dapatmenggunakantigamacamjenissimpanan (rekening). Masing-masingjenissimpananmemilikikeunggulantersendiri, sehingga bank haruspandaidalammenyiasatipemilihansumberdana. Sumberdana yang dimaksudadalah:

1. Simpanangiroadalahsuatuistilahperbankanuntuksuatucarapembayaran yang hampirmerupakankebalikandarisistemcek. Suatucekdiberikankepadapihakpenerimapembayaran (payee) yang menyimpannya di bank mereka, sedangkangirodiberikanolehpihakpembayar (payer) kebanknya, yang selanjutnyaakanmentransferdanakepada bank pihakpenerima, langsungkeakunmereka.

 2. Simpanantabunganadalahsebagianpendapatanmasyarakat yang tidakdibelanjakandisimpansebagaicadangangunaberjaga-jagadalamjangkapendek.

Faktor-faktortingkat Tabungan, antara lain:

Tinggirendahnyapendapatanmasyarakat

Tinggirendahnyasukubunga bank

 adanyatingkatkepercayaanterhadap bank

3. Simpanandepositoadalahsejenisjasatabungan yang biasaditawarkanoleh bank kepadamasyarakat. Depositobiasanyamemilikijangkawaktutertentu di manauang di dalamnyatidakbolehditariknasabah. Bungadepositobiasanyalebihtinggidaripadabungatabunganbiasa.

3 DANA YANG BERSUMBER DARI LEMBAGA LAIN

Dalampraktiknyasumberdanainimerupakantambahanjika bank mengalamikesulitandalampencariansumberdanasendiridanmasyarakat. Dana yang diperolehdarisumberinidigunakanuntukmembiayaiataumembayartransaksi-transaksitertentu. Perolehandanadarisumberiniantara lain dapatdiperolehdari:

1. BantuanLikuiditas Bank Indonesia (BLBI), merupakankredit yang diberikan bank Indonesia kepdabnk-bank yang mengalamikesulitanlikuiditas. Kreditlikuiditasinijugadiberikankepadapembiayaansektor-sektorusahatertentu.

 2. Pinjamanantar bank (Call Money). Biasanyapinjamanini di berikankepada bank-bank yang mengalamikalahkliring di dalamlembagakliringdantidakmampuuntukmembayarkekalahannya. Pinjamaninibersifatjangkapendekdenganbunga yang relative tinggijikadibandingkandenganpinjamanlainnya.

3. Pinjamandari bank-bank luarnegeri. Merupakanpinjaman yang diperoleholehperbankandaripihakluarnegeri.

4. Suratberhargapasaruang (SBPU). Dalamhalinipihakperbankanmenerbitkan SPBU kemudiandiperjualbelikankepadapihak yang berminat, baikperusahaankeuanganmaupunnonkeuangan. SPBU diterbitkandanditawarkandengantingkatsukubungasehinggamasyarakattertarikuntukmembelinya

2. MANAJEMEN PENGGUNAAN DANA

ALOKASI DANA BANK

Dana yang diperolehsebuahbisnisperbankanperludialokasikandengantepat. Untukitudiperlukansuatukebijakanalokasiaktiva. Alokasiaktivamerupakanpendistribusiandanainvestasi yang didasarkanpadafungsidankegunaandiantaraberbagaikategoriaktiva, termasukekuivalenkas, saham, investasipendapatantetap, danaktivaberwujudlainnya. Alokasiaktivaakanberdampakbaikpadaresikomaupunlaba. Alokasiaktivamerupakankonsepsentraldalamperencanaankeuanganbagimanajemeninvestasibisnisperbankan, kebijakanalokasiaktivaperlumengindahkantingkatlikuiditas, tetapitidakmengabaikantingkatrentabilitas. Untukitudana yang diperolehdialokasikankedalamcadangan primer, cadangansekunder, kredit, daninvestasidalamperbandingan yang tepatsesuaidenganperubahan-perubahan.

Jenis-JenisCadangan Bank:

A. ALOKASI DANA PADA CADANGAN PRIMER

Primary reserve diperlukanuntukmemenuhipermintaanefektifdari para nasabah yang munculsecaratiba-tiba. Bahasateknisperbankandalammewujudkan primary reserve iniadalahalat-alat yang dikuasaidantercerminpadapos-posaktiva, berupa :saldokasdansaldorekeningpada Bank Indonesia. Cadangan primer merupakangarispertahananpertamasebuah bank jika para deposanmenarikdanamereka.

B. ALOKASI DANA PADA CADANGAN SEKUNDER

Cadangansekunderdigunakanuntukmemenuhikebutuhanlikuiditas yang jangkawaktunyakurangdarisatutahun yang sekaligusdimanfaatkanuntukmencarilaba. Cadangansekundermerupakanpinjamandansekuritas yang dapatdikonversikankedalamuangtunaitanpakerugian yang serius. Sertifikat Bank Indonesia (SBI), SuratBerhargaPasarUang (SBPU), SertifikatDeposito, danSuratDagangadalahbeberapainstrumen yang termasukdalamcadangansekunder. Cadangansekundertidaksemata-matasebagaipenyanggacadanganutama, tetapijugasebagaidana yang lincahbergerakdanditanamdalambentukinvestasijangkapendekdengansifat-sifat yang tetapcurre

4. KREDIT

merupakansuatufasilitaskeuangan yang memungkinkanseseorangataubadanusahauntukmeminjamuanguntukmembeliprodukdanmembayarnyakembalidalamjangkawaktu yang ditentukan. UU No. 10 tahun 1998 menyebutkanbahwakreditadalahpenyediaanuangatautagihan yang dapatdipersamakandenganitu, berdasarkanpersetujuanataukesepakatanpinjammeminjamantara bank denganpihak lain yang mewajibkanpihakpeminjamuntukmelunasiutangnyasetelahjangkawatutertentudenganpemberianbunga. Jikaseseorangmenggunakanjasakredit, makaiaakandikenakanbungatagihan.

5. INVESTASI JANGKA PANJANG

Pengertian

Di bidangperekonomian, kata investasisudahlazim di pergunakandanseringdiartikansebagaipenanamanuangdengantujuanmencariuntung. DalamkamusBahasa Indonesia Kontemporer, kata investasidiartikanlebihjelas, yaitupenanamanuangatau modal di suatuproyekatauperusahaandengantujuanuntukmencariuntung di masa yang akandatang (Salim, 1991).

Di Indonesia, topikinvestasisudahdiaturdalamPernyataanStandarAkuntansiKeuangan (PSAK No. 13) Investasiadalahsuatuaktiva yang digunakanperusahaanuntukpertumbuhankekayaan (accreation of wealth) melaluidistribusihasilinvestasi (sepertibunga, royalti, deviden, danuangsewa), untukapresiasinilaiinvestasiatauuntukmanfaat lain bagiperusahaan yang berinvestasisepertimanfaat yang diperolehmelaluihubunganperdagangan.

REFERENSI :

Mirnati, Tri. 2014. AnalisaSumberdanPenggunaan Dana,

http://senabel.com/makalah/657/makalah-sumber-sumber-dana-bank/ 
(Diakses Pada hari Kamis  02-Maret-2017 jam 21:03)

http://pancavictims.blogspot.coid/2015/05/manajemen-sumber-dana-bankpasiva-bank.html (DiaksesPada hari jumat 03-Maret-2017 jam 13:20)

https://www.slideshare.net/RatnaAnindiaKusumaWardhany/manajemen-dana-bank-40170846?next_slideshow=1

(DiaksesPada hari jumat 03-Maret-2017 jam 13:50)

http://ugtemankita.blogspot.co.id/2013/04/manajemen-penggunaan-dana.html
(Diakses Pada hari jumat 03-Maret-2017 jam 14:23)

TUGAS SOFTSKILL 4.3 (SISTEM INFORMASI AKUTANSI)

4.3 Pengendalian : Tujuan, Ancaman, Prosedur

Jelaskan permaslahan yang muncul dan pengedalian siklus pendapatan!

Dalam siklus pendapatan, SIA yang didesain dengan baik harus menyediakan pengendalian yang memedai untuk memeastikan bahwa tujuan berikut ini bisa dicapai :

·         Semua transaksi telah diotorisasikan dengan benar

·         Semua transaksi yang dicatat valid

·         Semua transaksi yang valid, dan disah kan telah dicatat

·         Semua transaksi dicatat dengan akurat

·         Aset dijaga dari kehilangan ataupun kecurian

·         Aktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan efektif

- Masalah-masalah Umum Pengendalian Internal
Dari penjelasan diatas maksudnya adalah dalam suatu pekerjaan pasti ada saja trouble yang ada pada customer, pada tahap ini saya menjelaskan hanya internalnya saja
yakni:
Ancamannya adalah Kehilangan data, Kinerja yang buruk.
adapun prosedur pengendalian yang dapat diterapkan dalam hal ini, dalam kehilangan data yang dapat dilakukan adalah prosedur cadangan artinya kita harus mempunyai
backup an data agar tidak terjadi kesalahan yang fatal jika data hilang. kemudian ancaman yang terjadi pada kinerja yang buruk dapat dilakukan prosedur persiapan
dan tinjauan laporan kinerja artinya jika kita memilih orang yang akan kita pekerjakan seharusnya kita lihat dulu secara mendalam,agar terlihat skills yang ada pada
diri orang tersebut,nah disitulah dapat dikatakan sebagai prosedur persiapan,jika sudah melakukan prosedur tersebut selanjutnya kita tinjau bagaimana kinerjanya, apakah
memenuhi syarat yang berlaku atau tidak. Karena hal ini sangatlah penting dilakukan jika kita ingin mendapatkan tenaga profesional.

- Pertimbangan Pengendalian Internal
pada tahap ini dilakukan beberapa cara,apa sajakah cara itu??berikut ini saya akan jelaskan secara ringkasnya saja:
Cara pertama adalah melakukan Aplikasi Entri Pesanan Penjualan artinya dalam hal ini harus melakukan proses masuk data dan akan bagaimana mengolahnya, tetapi adapun ancaman pada proses ini yakni:
1)Pesanan pelanggan yang tidak lengkap atau tidak akurat
2)Penjualan secara kredit ke pelanggan yang memiliki catatan kredit buruk
3)Legitimasi pesanan
4)Habisnya persediaan, biaya penggudangan, dan pengurangan harga.

dan untuk mengatasi ancaman seperti diatas harus dilakukan dengan prosedur pengendalian,seperti dibawah ini:
1)Pemeriksaan edit entri data
2)Persetujuan kredit oleh manajer bagian kredit, bukan oleh fungsi penjualan; catatan yang akurat atas saldo rekening pelanggan.
3)Tanda tangan di atas dokumen kertas, tanda tangan digital dan sertifikat digital untuk e-business
4)Sistem pengendalian persediaan

Cara kedua adalah dengan Aplikasi pengiriman artinya dengan adanya pesanan pasti juga ada tujuan yang akan dikirim dari sebuah pesanan tersebut kepada pelanggan, 
tetapi adapun ancaman dari cara ini yakni:
1)Kesalahan Pengiriman(Barang Dagang yang salah, Jumlah yang salah, ALamat yang salah)
2)Pencurian Persediaan
dan untuk mengatasi ancaman seperti diatas harus dilakukan dengan prosedur pengendalian,seperti dibawah ini:
1)Rekonsiliasi pesanan penjualan dengan kartu pengambilan dan slip pengepakan; pemindai kode garis; pengendalian aplikasi entri data
2)Batasi akses fisik ke persediaan;
Dokumentasi semua transfer internal persediaan;
perhitungan fisik persediaan secara periodik persediaan dan rekonsiliasi perhitungan dengan jumlah yang dicatat;

Cara yang ketiga adalah Penagihan dan Piutang Usaha artinya dalam dunia bisnis sering dijumpai utang piutang terhadap kedua belah pihak, namun hal ini adapun ancamannya
seperti berikut:
1)Kegagalan untuk menagih pelanggan
2)Kesalahan dalam penagihan
3)Kesalahan dalam memasukkan data

Ketika memperbarui piutang usaha dan untuk mengatasi ancaman seperti diatas harus dilakukan dengan prosedur pengendalian,seperti dibawah ini:
1)Pemisahan fungsi pengiriman dan penagihan;
Pemberian nomor terlebih dahulu ke semua dokumen pengiriman dan rekonsiliasi faktur secara periodik; rekonsiliasi kartu pengambilan dan dokumen pengiriman dengan pesanan penjualan
2)Pengendalian edit entri data Daftar harga
3)Rekonsiliasi buku pembantu piutang usaha dengan buku besar; laporan bulanan ke pelanggan
Cara yang keempat sekaligus yang terakhir adalah Penagihan Kas, artinya pemasukan yang sudah masuk kas akan diambil oleh perusahaan dan kemudian diolah kembali.
tetapi ancaman terhadap cara teersebut ialah:
1)Pencurian Kas
dan untuk mengatasi ancaman seperti diatas harus dilakukan dengan prosedur pengendalian,seperti dibawah ini:
1)Pemisahan tugas; minimalisasi penanganan kas;  kesepakatan lockbox; konfirmasikan pengesahan dan penyimpanan semua penerimaan;
Rekonsiliasi periodik laporan bank dengan catatan seseorang yang tidak terlibat dalam pemrosesan penerimaan kas

Sumber :
http://galiepikun.blogspot.co.id/2013/01/pengendalian-tujuan-ancaman-dan-prosedur.html
http://muhamadsaputrangeblog.blogspot.co.id/2013/01/pengendalian-tujuan-ancaman-dan-prosedur.html

TUGAS SOFTSKILL 4.2 (SISTEM INFORMASI AKUTANSI)

4.2 Prosedur Pemrosesesan Informasi

jelaskan dan gambarkan aliran data siklus pendapatan!

Pada umumnya perusahaan dagang didirikan untuk mendapatkan keuntungan yang sebesar-besarnya.  Guna mendapatkan keuntungan tersebut perusahaan perlu melakukan  siklus pendapatan yang terdiri dari pesanan penjualan, pengiriman barang, penagihan dan piutang usaha, serta penagihan kas.

+   Siklus pendapatan adalah rangkaian aktivitas bisnis dan kegiatan pemrosesan informasi terkait yang terus berulang dengan menyediakan barang dan jasa ke para pelanggan dan menagih kas sebagai pembayaran dari penjualan-penjualan tersebut. Oleh karenanya kami akan merumuskan masalah dalam desain sistem umum siklus pendapatan.

+  Tujuan utama siklus pendapatan adalah untuk menyediakan produk yang tepat ditempat dan waktu yang tepat dengan harga yang sesuai

+   Siklus-siklus transaksi mengelompokkan kegiatan-kegiatan dalam sebuah sistem informasi. Gambar di bawah ini menunjukkan hubungan antara dua siklus transaksi jual beli dan subsistem-subsistem sistem informasi untuk sebuah perusahaan jual-beli barang. Perusahaan jual-beli barang adalah organisasi yang membeli barang dari pemasok dan menjual barang tersebut ke pelanggan.

Gambar sebelah kiri menunjukkan siklus pendapatan atau revenue cycle yang berisi transaksi-transaksi yang berhubungan dengan proses pendapatan. Siklus pendapatan terdiri dari semua kegiatan dalam sistem order entry/penjualan, sistem penagihan/penerimaan kas, dan sebagian kegiatan yang relevan dalam sistem inventaris dan sistem general ledger. Operasi - operasi siklus pendapatan menyertakan :

-         Pendapatan dan pencatatan order pelanggan

-         Pengiriman barang dan pencatatan biaya dari barang yng terjual

-         Penagihan dan pencatatan penjualan dan accounts receivable

     -         Pendapatan dan pencatatan penerimaan kas   

Gambar Model Data Siklus Pendapatan

 

SUMBER :

http://fauzionline553.blogspot.com/2013/01/prosedur-pemrosesan-informasi.html

http://kaditiya.blogspot.co.id/2014/01/prosedur-pemrosesan-informasi.html